個人の市民税・県民税が算出されるまでの具体例です。申告などの際の参考にしてください。
この設例は令和3年度の税制度に基づいて計算しています。
○家族構成 夫婦子供2人(妻は46歳、子は19歳と16歳、妻子とも所得なし)
○住所 甲県乙市
前年中の収支
内訳 |
営業収入 |
5,670,000円 |
必要経費 |
2,175,000円 |
国民健康保険および国民年金の支払額 |
420,000円 |
生命保険の支払額(旧契約の一般生命保険料) |
100,000円 |
所得金額(営業収入-必要経費)
営業収入 |
必要経費 |
所得金額(A) |
5,670,000円 |
2,175,000円 |
3,495,000円 |
所得控除
内訳 |
社会保険料控除 |
420,000円 |
生命保険料控除 |
35,000円 |
配偶者控除 |
330,000円 |
扶養控除 |
330,000円 |
特定扶養控除 |
450,000円 |
基礎控除 |
430,000円 |
所得控除合計額(B) |
1,995,000円 |
課税所得金額(所得金額-所得控除)
所得金額(A) |
所得控除(B) |
課税所得金額(C) |
3,495,000円 |
1,995,000円 |
1,500,000円 |
所得割額(課税所得金額×税率)
税目 |
課税所得金額(C) |
税率 |
所得割額 |
市民税(D) |
1,500,000円 |
6パーセント |
90,000円 |
県民税(E) |
1,500,000円 |
4パーセント |
60,000円 |
人的控除の差額
控除の種類 |
所得税 |
住民税 |
差額 |
配偶者控除 |
380,000円 |
330,000円 |
50,000円 |
扶養控除 |
380,000円 |
330,000円 |
50,000円 |
特定扶養控除 |
630,000円 |
450,000円 |
180,000円 |
基礎控除 |
480,000円 |
430,000円 |
50,000円 |
合計 |
1,870,000円 |
1,540,000円 |
330,000円 |
調整控除額 330,000円×5パーセント= 16,500円
調整控除額の内訳
税目 |
人的控除額の差額 |
割合 |
調整控除額 |
市民税(F) |
330,000円 |
3パーセント |
9,900円 |
県民税(G) |
330,000円 |
2パーセント |
6,600円 |
調整控除後の所得割額
税目 |
所得割額 |
調整控除額 |
所得割額 |
市民税(D-F) |
90,000円 |
9,900円 |
80,100円 |
県民税(E-G) |
60,000円 |
6,600円 |
53,400円 |
均等割の税額
税目 |
税額 |
市民税(J) |
3,500円 |
県民税(K) |
1,500円 |
上記の均等割の税率は、平成26年度から令和5年度までの間となっております。
市民税(H+J) 80,100円 + 3,500円 = 83,600円
県民税(I+K) 53,400円 + 1,500円 = 54,900円
年税額 138,500円